- Guidon MICHÈLE (CLASBUROTIK) - le 02/12/2009, 18:39
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tva immo
Bonjour
Suite à l'achat d'un véhicule par une entreprise, le service fiscal
m'indique que je ne dois pas récupérer la TVA, le véhicule n'est pas utilitaire, mais que je peux l'immobiliser, sur 60 mois
Par contre l'achat étant TTC de 32 500 € je ne pourrais déduire qu'une partie de l'immobilisation, donc je devrai réintégrer l'immobilisation comment faire en fin d'exercice
Par ailleurs lors de l'achat j'ai passé
404 Fournisseur 32 500
2182 Pour le montant HT
442 Pour la TVA
Merci de m'indiquer si j'ai raison
Cordialement
- Antoine PISTELLINI - le 10/12/2009, 15:47
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re: tva immo
Bonjour,
L'écriture compable est erronée. Il ne faut pas constater la TVA car n'étant pas récupérable.
404... pour 32500
2182... pour 32500
Par contre la déduction de l'amortissement est limitée. En effet, la déduction fiscale de l'amortissement est exclue pour la fraction du prix d'acquisition supérieure à 18300 euros.D'un point de vue pratique , la fraction non déductible de l'amortissement se détermine en utilisant la formule suivante :
Annuité de l'amortissement pratiquée x (prix d'acquisitionTTC-18300 € / prix d'acqisition TTC)
Dans votre cas :
Amortissement comptable : 32500 x 20% = 6500
Fraction non déductible à réintégrer au bénéfice imposable :
6500 x (32500-18300/32500) = 2860
En espérant vous avoir répondu
Cordialement
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